了解稅務環境可能很複雜,尤其是對於香港的企業而言。然而,有一個值得注意的方面,即離岸免稅,它有可能使在香港註冊成立的離岸公司免於繳納利潤稅。

本文旨在詳盡闡釋離岸免稅,討論所有要點,並說明它如何使香港企業受益,,爲您在這一領域的探索提供指引。我們開始吧。

了解香港免稅政策

香港是否被視爲避稅天堂?

部分離岸國家和地區因不徵收企業所得稅而被視爲避稅天堂,且存在如國際商業公司(IBC)或商業公司(BC)等特殊類型的免稅公司。

香港常被與伯利茲、塞舌爾或英屬維爾京群島等免稅管轄區相提並論。然而,根據香港現行的稅法,其更應被歸類爲低稅管轄區,而非免稅管轄區。

若您作爲外籍人士在香港設立本地公司,則有權在香港境內開展業務。

然後,您需依據8.25%至16.5%的不等稅率繳納利潤稅。這一稅率極具吸引力,堪稱香港的一大優勢。

更爲優越的是,香港還爲企業提供了一繫列稅收優惠,特別是在通過離岸免稅(OTC)途徑申請免稅方面。

OTC是指證明利潤來源的過程,將在後續第2部分詳細討論。

什麼是免稅?

香港免稅是指無需繳納稅款的收入或交易。香港的稅製遵循地域原則,即僅對在香港産生或源自香港的利潤徵收利得稅。

若您能夠證明您收入源自國外(即香港以外地區),則該部分收入將享受免稅待遇。

以下是一些實例,用以説明哪些利潤可能被視爲離岸利潤,從而無需在香港納稅:

  • 若企業與香港境外的供應商或客戶簽訂合同並在境外開展活動,則從這些活動中獲取的利潤無需繳稅。
  • 若你香港公司向位於離岸的實體供應製造材料,其利潤可能享受免稅待遇。
  • 若你香港公司委托離岸代理在境外代表其提供服務,則該服務所賺取的利潤亦無需納稅。
香港離岸被動收入製度變革

香港離岸被動收入製度變革

鑒於歐盟對無特定條件及要求的被動收入豁免表示疑慮,香港特別行政區政府近期提出了修訂後的外國來源收入(FSIE)豁免製度。

該修訂製度自2023年1月1日起生效,僅適用於跨國企業(MNE)集團的組成實體(CE),且不受集團收入和資産規模的限製。

CE需確定其利潤是否源自國外以及是否在香港獲得。

跨國企業集團CE在香港獲取的源自外國的利潤將被視爲應稅收入,除非其滿足經濟實質要求(針對非知識産權收入)、準入要求(針對知識産權收入)或參與豁免下的豁免標準(如股息、股權轉讓收益)。

最新更新:

在歐盟於2022年12月發佈更新的FSIE指南後,香港及其他司法管轄區被鼓勵調整其稅務處理方式,以將資産轉移收益視爲被動收入。請務必在2023年底之前妥善處理您的稅務事務。

爲符合相關規定,香港已頒佈《2023年稅務(對處置外國來源資産所得收益徵稅)修訂法》,該法案擴大了涉及的資産範圍及外國來源資産,並引入了集團內部轉移扣除的概念。這些新規將於2024年1月1日正式生效。

如何獲得香港的免稅資格?

要獲得香港的離岸免稅資格,您的公司需向稅務局(IRD)申請離岸免稅(OTC),以獲取“離岸情況”認證。

在傳統的離岸司法管轄區內,特定類型(如IBC或BC)注冊的公司自注冊之日起便自動獲得離岸公司身份。然而,香港本地公司可能需要投入更多的時間、精力和文書工作來通過OTC驗證其離岸地位。

什麼是離岸情況?

什麼是離岸情況?

本地公司的離岸情況是由香港稅務局(IRD)在盡職調查後頒發的免稅文件,意味着該公司在境外賺取的利潤將免於徵稅。

如果沒有OTC,無論收入來源如何,您的公司都需繳納全額利得稅。

獲得IRD批準的過程相對較長,通常不會少於6個月。然而,這一過程是值得的,因爲您的離岸地位有效期可達3至5年。

如果您的企業同時産生在岸和離岸利潤,在某些情況下,您可能有資格申請部分離岸條件。

例如,如果您在香港設立了一家貿易公司,並在離岸設有代理和分公司,負責管理香港以外的物流,那麼您只需爲貿易公司所産生的利潤納稅,而不需爲離岸關聯公司的利潤納稅。

您可以提出部分離岸香港申請。然而,爲了滿足稅務局的要求,這一過程可能會更加複雜、耗時且費用較高,並且您必須每年進行OTC申報。

要確定您的收入類型的稅務狀況並確認您是否有資格進行離岸申請,請嘗試我們的香港離岸申請工具,以獲得更全面資訊。

誰有資格提出離岸申請?

如前所述,香港稅務局(IRD)有權以書面形式決定和批準公司的域外情況。

貴公司需要盡可能詳細地回應稅務局關於“確定利潤來源”的問題,以避免産生混淆和疑慮。

IRD 也可能會拒絶您的 OTC 請求。這種意外情況主要是由於您未能滿足IRD的要求。

因此,爲了提高成功的可能性,您應確保您的公司符合以下標準:

  • 在香港沒有客戶
  • 未設立實體辦公室且在香港沒有員工
  • 沒有在香港托管的網站
  • 不在香港提供服務、銷售或經營業務
  • 在香港沒有倉庫和配送中心

此外,在向稅務局提交任何文件之前,建議諮詢特許會計師。

何時應提出離岸申請?

有些人可能會建議您在公司成立後立即啟動 OTC 流程。同樣,您應在提交首期利得稅申報表後(公司成立之日起 18 個月內)盡快申請域外適用權。

當您能夠向 IRD 提交所需文件時,審計過程將更加順利和高效。

您可能需要考慮香港公司注冊的各個方面,建議查閱我們的香港公司成立指南

如何提出香港離岸申請

您應在提交利潤稅申報表(PTR)時同時提交 OTC,因爲該文件是域外情況審查的必要部分。

您必須在企業營運滿 18 個月後提交第一份 PTR。此後,PTR 每年提交一次,並需提供以下信息:

  • 發票和合同
  • 銀行對賬單
  • 費用收據

香港稅務機關將隨機選擇一筆銷售交易,並檢查與該交易相關的活動,以確認這些活動發生的地點,從而驗證貴公司的申請。

因此,您應妥善保存所有證明活動均在香港境外進行的文件,例如:

  • 交易證明,例如採購訂單
  • 裝運單據
  • 與客戶和供應商的會議記錄
  • 所有客戶和供應商訪問的旅行證件
  • 電話、電子郵件和傳真號碼也作爲與客戶和供應商進行談判溝通工具。

整個過程可能需要幾個月的時間,因爲稅務局在調查期間會提出問題,最終才會做出決定。

時間框架還取決於貴公司的組織結構。公司層級越多,程序就越複雜,費用也相應增加。

首先,稅務局會審查貴公司及其集團和合夥單位提交的所有文件。如果發現有需要免稅的跡象,審計和現場調查部門可能會介入。

一旦您的公司文件和説明説服了稅務局,您就可以獲得離岸免稅函。

重要

重要

離岸營業資格的有效期最長爲3至5年,但您需要每年向稅務局報告,確認您的企業仍然具備離岸營業資格。如有任何變化,您應在審計報告中説明。

結論

總之,香港的離岸免稅政策不僅提昇了其全球聲譽,還爲國際企業提供了獨特的商機。如果您計劃在香港設立離岸公司,了解這一激勵措施的主要特點至關重要。

通過本文,BBCIncorp向讀者介紹了該轄區的定義、資格條件和免稅登記流程。

如對香港的離岸申請及相關問題有任何疑問,我們的專業團隊隨時準備爲您提供幫助,並分享實用建議。請通過 service@bbcincorp.com 聯系我們。

Free ebook

Everything you need to start business in Hong Kong

Find out in a matter of minutes.

 Everything you need to start business in Hong Kong

免責聲明:雖然 BBCIncorp 盡力確保本網站上的資訊盡可能最新且準確,但資訊本身僅供參考。您不應以本文提供的資訊取代專業的法律建議。請聯絡BBCIncorp客戶服務部門以取得針對您的具體情況的建議。

分享這篇文章

行業新聞與見解

需要我們提供更多支援嗎?

隨時了解情況並獲得我們的策略指南、資源和指南的支援。