了解稅務環境可能很複雜，尤其是對於香港的企業而言。然而，有一個值得注意的方面，即離岸免稅，它有可能使在香港註冊成立的離岸公司免於繳納利潤稅。
本文旨在詳盡闡釋離岸免稅，討論所有要點，並說明它如何使香港企業受益，，爲您在這一領域的探索提供指引。我們開始吧。
了解香港免稅政策
香港是否被視爲避稅天堂？
部分離岸國家和地區因不徵收企業所得稅而被視爲避稅天堂，且存在如國際商業公司（IBC）或商業公司（BC）等特殊類型的免稅公司。
香港常被與伯利茲、塞舌爾或英屬維爾京群島等免稅管轄區相提並論。然而，根據香港現行的稅法，其更應被歸類爲低稅管轄區，而非免稅管轄區。
若您作爲外籍人士在香港設立本地公司，則有權在香港境內開展業務。
然後，您需依據8.25%至16.5%的不等稅率繳納利潤稅。這一稅率極具吸引力，堪稱香港的一大優勢。
更爲優越的是，香港還爲企業提供了一繫列稅收優惠，特別是在通過離岸免稅（OTC）途徑申請免稅方面。
OTC是指證明利潤來源的過程，將在後續第2部分詳細討論。
什麼是免稅？
香港免稅是指無需繳納稅款的收入或交易。香港的稅製遵循地域原則，即僅對在香港産生或源自香港的利潤徵收利得稅。
若您能夠證明您收入源自國外（即香港以外地區），則該部分收入將享受免稅待遇。
以下是一些實例，用以説明哪些利潤可能被視爲離岸利潤，從而無需在香港納稅：
- 若企業與香港境外的供應商或客戶簽訂合同並在境外開展活動，則從這些活動中獲取的利潤無需繳稅。
- 若你香港公司向位於離岸的實體供應製造材料，其利潤可能享受免稅待遇。
- 若你香港公司委托離岸代理在境外代表其提供服務，則該服務所賺取的利潤亦無需納稅。
香港離岸被動收入製度變革
鑒於歐盟對無特定條件及要求的被動收入豁免表示疑慮，香港特別行政區政府近期提出了修訂後的外國來源收入（FSIE）豁免製度。
該修訂製度自2023年1月1日起生效，僅適用於跨國企業（MNE）集團的組成實體（CE），且不受集團收入和資産規模的限製。
CE需確定其利潤是否源自國外以及是否在香港獲得。
跨國企業集團CE在香港獲取的源自外國的利潤將被視爲應稅收入，除非其滿足經濟實質要求（針對非知識産權收入）、準入要求（針對知識産權收入）或參與豁免下的豁免標準（如股息、股權轉讓收益）。
最新更新：
在歐盟於2022年12月發佈更新的FSIE指南後，香港及其他司法管轄區被鼓勵調整其稅務處理方式，以將資産轉移收益視爲被動收入。請務必在2023年底之前妥善處理您的稅務事務。
爲符合相關規定，香港已頒佈《2023年稅務（對處置外國來源資産所得收益徵稅）修訂法》，該法案擴大了涉及的資産範圍及外國來源資産，並引入了集團內部轉移扣除的概念。這些新規將於2024年1月1日正式生效。
如何獲得香港的免稅資格？
要獲得香港的離岸免稅資格，您的公司需向稅務局（IRD）申請離岸免稅（OTC），以獲取“離岸情況”認證。
在傳統的離岸司法管轄區內，特定類型（如IBC或BC）注冊的公司自注冊之日起便自動獲得離岸公司身份。然而，香港本地公司可能需要投入更多的時間、精力和文書工作來通過OTC驗證其離岸地位。
什麼是離岸情況？
本地公司的離岸情況是由香港稅務局（IRD）在盡職調查後頒發的免稅文件，意味着該公司在境外賺取的利潤將免於徵稅。
如果沒有OTC，無論收入來源如何，您的公司都需繳納全額利得稅。
獲得IRD批準的過程相對較長，通常不會少於6個月。然而，這一過程是值得的，因爲您的離岸地位有效期可達3至5年。
如果您的企業同時産生在岸和離岸利潤，在某些情況下，您可能有資格申請部分離岸條件。
例如，如果您在香港設立了一家貿易公司，並在離岸設有代理和分公司，負責管理香港以外的物流，那麼您只需爲貿易公司所産生的利潤納稅，而不需爲離岸關聯公司的利潤納稅。
您可以提出部分離岸香港申請。然而，爲了滿足稅務局的要求，這一過程可能會更加複雜、耗時且費用較高，並且您必須每年進行OTC申報。
要確定您的收入類型的稅務狀況並確認您是否有資格進行離岸申請，請嘗試我們的香港離岸申請工具，以獲得更全面資訊。
誰有資格提出離岸申請？
如前所述，香港稅務局（IRD）有權以書面形式決定和批準公司的域外情況。
貴公司需要盡可能詳細地回應稅務局關於“確定利潤來源”的問題，以避免産生混淆和疑慮。
IRD 也可能會拒絶您的 OTC 請求。這種意外情況主要是由於您未能滿足IRD的要求。
因此，爲了提高成功的可能性，您應確保您的公司符合以下標準：
- 在香港沒有客戶
- 未設立實體辦公室且在香港沒有員工
- 沒有在香港托管的網站
- 不在香港提供服務、銷售或經營業務
- 在香港沒有倉庫和配送中心
此外，在向稅務局提交任何文件之前，建議諮詢特許會計師。
何時應提出離岸申請？
有些人可能會建議您在公司成立後立即啟動 OTC 流程。同樣，您應在提交首期利得稅申報表後（公司成立之日起 18 個月內）盡快申請域外適用權。
當您能夠向 IRD 提交所需文件時，審計過程將更加順利和高效。
您可能需要考慮香港公司注冊的各個方面，建議查閱我們的香港公司成立指南。
如何提出香港離岸申請
您應在提交利潤稅申報表（PTR）時同時提交 OTC，因爲該文件是域外情況審查的必要部分。
您必須在企業營運滿 18 個月後提交第一份 PTR。此後，PTR 每年提交一次，並需提供以下信息：
- 發票和合同
- 銀行對賬單
- 費用收據
香港稅務機關將隨機選擇一筆銷售交易，並檢查與該交易相關的活動，以確認這些活動發生的地點，從而驗證貴公司的申請。
因此，您應妥善保存所有證明活動均在香港境外進行的文件，例如：
- 交易證明，例如採購訂單
- 裝運單據
- 與客戶和供應商的會議記錄
- 所有客戶和供應商訪問的旅行證件
- 電話、電子郵件和傳真號碼也作爲與客戶和供應商進行談判溝通工具。
整個過程可能需要幾個月的時間，因爲稅務局在調查期間會提出問題，最終才會做出決定。
時間框架還取決於貴公司的組織結構。公司層級越多，程序就越複雜，費用也相應增加。
首先，稅務局會審查貴公司及其集團和合夥單位提交的所有文件。如果發現有需要免稅的跡象，審計和現場調查部門可能會介入。
一旦您的公司文件和説明説服了稅務局，您就可以獲得離岸免稅函。
重要
離岸營業資格的有效期最長爲3至5年，但您需要每年向稅務局報告，確認您的企業仍然具備離岸營業資格。如有任何變化，您應在審計報告中説明。
結論
總之，香港的離岸免稅政策不僅提昇了其全球聲譽，還爲國際企業提供了獨特的商機。如果您計劃在香港設立離岸公司，了解這一激勵措施的主要特點至關重要。
通過本文，BBCIncorp向讀者介紹了該轄區的定義、資格條件和免稅登記流程。
如對香港的離岸申請及相關問題有任何疑問，我們的專業團隊隨時準備爲您提供幫助，並分享實用建議。請通過 service@bbcincorp.com 聯系我們。
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