为什么新加坡的税务评估通知书（NOA）对个人和企业具有重要意义？它如何影响您的税务合规性？当您在新加坡开展业务时，您可能会有这些常见问题。
通过清晰简洁的方法，本文旨在为您提供有关NOA的实用见解，使您在面对这一文件时能够自信地理解它。让我们开始吧。
什么是新加坡的税务评估通知书？
税务评估通知书（NOA），通常被称为“税单”，是由新加坡税务局（IRAS）发布的重要文件。
它为纳税人提供了特定财政年度的税务评估概述。
该内容包括您的收入金额、扣除项、税务责任、应缴税款、报税截止日期等信息。
NOA包含哪些税务细节？
解读税务评估通知书（NOA）需要分析所提供的信息并理解其含义。以下是一些关键点，帮助您有效理解通知书的内容。
在您公司的所得税评估通知书中，您将看到以下关键信息：
应评估收入金额
该数字表示在您的估计应纳税收入申报或相关税务申报表中报告的总收入金额。它反映了您的收入总额，在考虑任何公司税务扣除前的数额。
应纳税收入金额
这是实际征税收入，税务局基于此金额征税。通过从应评估收入金额中扣除相关允许的扣除项来计算该金额。
应缴税款
这表示根据当前适用于应纳税收入的税率，您必须支付的税款金额。它指示了您公司的税务责任，必须在规定的时间内结清。
应退税款/已偿还金额
如果税务局确定，最终应缴税款低于根据初步税务评估通知书已支付的税款，则多余的部分将退还给您的公司。
该金额将在最终税单中反映。
新加坡商业的NOA类型有多少种？
深入了解NOA类型对于税务合规和优化财务规划至关重要。
新加坡的税务评估通知书（NOA）有4种类型：
- 类型1：在正确提交ECI后发出。
- 类型2：在迟交/不合格的ECI/税务申报表或预先评估的情况下发出。可以提出异议。
- 类型3：在ECI金额与提交的Form C/Form C-S/Form C-S (Lite)中的信息不符时发出。不需要提出异议。
- 类型4：作为最终通知，由IRAS做出调整（如有）。可以提出异议。
以下是您在履行税务义务过程中可能遇到的四种NOA类型的详细说明：
类型1 NOA
类型1税务评估通知书（NOA）是IRAS在您的公司按时提交估计应纳税收入（ECI）后几个月发出的税单。这意味着必须在财务年度结束后3个月内提交ECI。
您的公司或您委任的税务代理人负责提交ECI。
请注意，当您提交为零的ECI（评估年度无应纳税收入）时，不会发出类型1的通知。
类型2 NOA
类型2的NOA会在以下情况下发出：
- 您的公司未在财政年度结束后的3个月内提交ECI（除非公司符合申请免除申报的条件）；
- 您未能在IRAS的截止日期之前提交Form C/Form C-S/Form C-S (Lite)；
- 您的公司声明的ECI显著低于提交表格中列出的数字；
- 提前税务评估的情况下。
收到类型2的通知后，您可以选择对该决定提出异议（如果有）。
什么是Form C和Form C-S/Form C-S (Lite)？
Form C和Form C-S是新加坡公司提交给IRAS的公司所得税申报表，用于声明其实际收入。
- Form C-S/Form C-S (Lite)是为年收入在500万新元以下的小型企业设计的简化表格。
- 而Form C则是需要更多财务信息的表格。所有不符合Form C-S/Form C-S (Lite)条件的公司都需要提交此表格。
了解更多内容，请阅读我们关于新加坡税务申报表的专门文章。
类型3 NOA
当您的公司正确提交Form C/Form C-S/Form C-S (Lite)后，IRAS将根据新提交的税务表格中的信息评估类型1中的ECI。
如果税务申报表中列出的金额与ECI不同，IRAS会向您发出类型3的通知。这通常适用于事务较为复杂的公司。
由于IRAS将在下一份NOA中自动调整ECI金额，因此不需要提出异议。
类型4 NOA
类型4的NOA是IRAS最终评估，通常会根据需要做出调整，标志着在最终决定前最后的机会进行处理。
当IRAS完成评估过程后，类型4的NOA将发出，通常会在次年的5月31日发放给您的公司。这通常适用于事务较简单的公司（约占新加坡公司总数的90%）。
接下来，您需要查看该文档并采取必要的行动（例如缴纳税款、提交异议等）。
请注意，异议申请必须在NOA发出后的2个月内提交，因此请确保在此期间迅速行动。遵守这一严格的时间表至关重要，以保护您的公司免受潜在损害。
请务必保留每份NOA的实体副本，以确保正确的记录保存。
所有NOA的重要说明
无论异议结果如何，您的公司都必须在NOA日期后的1个月内支付每份《评估通知》所列出的税款。
- 如果通知无误，您的公司将按照要求支付税款，无需进一步操作。
- 如果NOA存在任何问题，您可以向IRAS提交异议通知。放心，如果通知被批准，任何多缴的税款将会退还给您的公司。
现在，您已经掌握了基本概念，接下来让我们看看一些常见的提问：您如何方便地在线访问和查看您的NOA？如果NOA丢失或遗失，您可以采取哪些补救措施？
如何获取NOA的副本？
如果不幸丢失了NOA，您可以采取一些步骤来获取副本。根据具体情况，有以下几种选项：
对于可在myTax Portal上获取的税单
通常，您的税单会更新在IRAS管理的myTax Portal上。
您可以通过以下步骤方便地查看并打印当前评估年度以及前3年的税单：
- 步骤1：使用您的Singpass登录
- 步骤2：点击“Notices/ Letters”（通知/信件）
- 步骤3：选择“Corporate Tax”（企业税）
- 步骤4：选择“View Notices”（查看通知），然后查看和下载您的NOA
考虑到这项服务是免费的且节省时间，建议优先选择此选项。
对于无法在myTax Portal上获取的税单
如果您的NOA无法在在线门户上访问，您可以采取以下步骤：
在这种情况下，您的公司可以直接从IRAS（新加坡税务局）申请税单副本（最多7年，具体视情况而定）。
以下是搜索和文档费用：
- 文档搜索费用：SGD 20
- 每页文档费用：每页SGD 3（认证副本）或每页SGD 0.3（非认证副本）
此费用需通过网上银行转账支付至IRAS的银行账户。
如果您希望亲自到税务和商业服务中心（Revenue House）领取文件，请记得提前预约。您应该至少提前2个工作日在线预定您的访问时间。
是否可以委托代表或税务代理人代为办理？
如果您作为公司董事无法亲自前往Revenue House，您可以委托代表代为办理，但代表必须携带完整的授权信。
该授权信必须包含以下关键信息：
- 您的全名、签名和NRIC号/FIN
- 您的原NRIC或扫描件护照
- 代表的全名
- 代表的原NRIC号
- 需要的文件描述（即NOA）
最重要的是，您的代表在办理过程中必须随身携带其原NRIC。
总结
理解《评税通知书》对于在新加坡开展业务至关重要。通过本指南，我们探讨了NOA的主要组成部分、类型以及高效管理税务文件的选项。
掌握这些知识后，您现在可以自信地应对您的税务义务。但请记住，保持信息更新并采取主动是为您的新加坡企业维持强大财务基础的关键。
如果您需要更多关于在新加坡开展业务的建议，请随时通过service@bbcincorp.com联系我们。我们随时为您提供帮助。
Frequently Asked Questions
为什么《评税通知书》对新加坡公司很重要？
《评税通知书》为特定年份的税务评估提供了全面的总结，并且为公司的财务义务提供了宝贵的见解。
它提供了财务透明度，确保遵守税收法规，并有助于财务预算。因此，它是与税务当局（特别是IRAS）进行有效沟通的基础。
您是否可以对收到的NOA提出异议？
是的，您可以对NOA表达您的关注并向税务机关提出异议。
任何不同意评估（类型2或4）的企业，必须通过mytax.iras.gov.sg提交《异议通知》。如果您的公司未在允许的期限内提交异议，则该评估将成为最终决定。
提交异议通知的截止日期是什么？
NOA发布后，您有2个月的时间提交异议通知。如果您的公司未在此期限内提交异议，NOA将成为最终决定。
异议通知可以通过myTaxPortal提交，或者使用IRAS网站上提供的《异议表格》，或者通过电子邮件/信函提交。
在死者遗嘱或无遗嘱继承的遗产所设立的遗产和信托情况下，您只有30天时间提交异议。
IRAS将在收到日期后的6个月内审查并书面公告结果。然后，您将有3个月时间回复NOA。
支付NOA中列明的税款的付款方式有哪些？
企业可以通过以下方式支付税款：GIRO、电子支付（网上银行或电话银行）、支票、NETS、银行本票或电汇。
无论公司是否提出异议，税款必须在NOA发行日期后的1个月内支付。逾期付款将会面临大约5%的罚款，罚款金额按应付税款计算。
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