香港公司年審合規要求

香港不僅是亞洲金融市場的中心，而且由於其開放的商業政策，也是外商投資的理想之地。

成立公司很容易，但爲了保持企業的合法地位，您應遵守香港的年審合規要求

根據法律規定，香港公司必須維持公司管理並向公司注冊處（CR）和國稅局（IRD）提交年度報告。

除非另有規定，本帖中顯示的合規信息適用於私人有限公司，此類公司佔香港每年新注冊公司的 95% 以上。

香港的年度合規要求

投資者應關注香港公司的年度合規要求，以確保香港公司的合法經營。

職責包括公司管理、年度備案和報告。

續聘公司秘書及注冊辦事處

本地和外國公司均須委任一名香港居民擔任公司秘書。秘書可以是個人或法人團體。

要成立香港公司，必須有本地註冊地址, 成立香港公司必須提供本地註冊地址，但郵政信箱地址不被接受。您需要向公司註冊處（CR）提供此地址以接收香港當局的通知。

會計與審計

除非屬於休眠狀態，否則香港公司必須維持定審計師。

此外，該公司還負責在香港編製和保存會計記錄和財務報表。

值得關注的是，會計及審計程序必須符合香港會計準則。這些賬目每年都會接受香港注冊審計師的審計。

香港商業登記續期

在香港注冊公司後，您將收到一份証書，並可以合法地經營您的公司。

香港商業登記的有效期可以是一年或三年。

各公司每年必須在到期日（公司成立週年紀唸日）前一個月進行續訂，以滿足 CR 合規義務。

內部文件

作爲一家香港公司，保存這些記錄和文件非常重要：

• 公司注冊証書（CI）
• 商業登記証（BR）
• 公司章程（AA）
• 決議記錄、會議紀要
• 更新財務記錄（自交易之日起保存七年以避免被處罰）
• 公司印章
• 股票証書
• 成員及董事名單
• 營業執照（如有）

所有公司均須在公司注冊辦事處或香港其他地點保存法定文件，前提是公司須通知公司注冊處。

公司成員、決議和以前的會議記錄必須保存至少 10 年。

年度股東大會

香港公司必須在成立後 18 個月內召開第一次年度股東大會 (AGM)，該大會應於每年財政年度結束時舉行。

公司必須在上次股東大會召開後 15 個月內，以及在公司會計參照期結束後 9 個月內召開年度股東大會。

此外，香港注冊審計師還須對損益表和資産負債表進行審計，然後將其提交給稅務局（IRD）。

董事報告也必須準備好。報告細節將根據《公司條例》的檢查清單。

重要的是，香港公司需獲得董事對此類文件的批准，並將其提交給全體股東。提交的截止日期應為年度股東大會召開前 21 天。

若香港公司屬下列情況之一，則無須召開股東週年大會：

• 一成員公司
• 公司停止運營
• 會議上需要處理的所有事項都可以通過書面決議來完成。
• 公司經全體股東通過書麵決議，可以免除召開股東週年大會。

維護和更新公司注冊處的任何變更

根據香港合規要求，公司必須至少有一名董事、一名自然個人及一名股東（個人或法人）。

好消息是，當地人和外國人都可以被接受。但該人必須年滿18歲。個人可以成爲香港公司的唯一董事和股東。

此外，香港公司變更後15日內，必須將變更情況通知CR。

以下是您需要通知當局的一些變化：

• 注冊辦公地址
• 秘書及董事職位的任命或終止
• 秘書及董事信息
• 公司名稱（通過更改名稱的特別決議後提交表格NNC2）
• 新股配發或發行（一個月內）

提交年度報告和納稅申報表

公司有責任遵守香港的年度報告要求。

首先，香港公司必須向 CR 提交年度報告（表格 NAR1），詳細説明公司的具體信息，例如注冊地址、董事、股東和公司秘書。

其次，公司還必須向稅務局填冩年度企業所得稅申報表。

以下部分將闡明公司應如何以及何時提交這些報告以避免違反香港的年度合規義務。

香港的年度報告要求

根據香港公司注冊處（CR）和稅務局（IRD）的規定，本地和外國公司均須遵守年度報告要求。

與CR的年度報告

方式

您的公司必須提交由董事、公司秘書、經理或授權代表籤署的年度報告（表格 NAR1）。

對於獨資企業以外的其他類型的公司，需要附上財務報表的認証副本以及 NAR1 表格。文件還必須包含審計報告和董事會報告。如果自最近一次的報告沒有任何變化，您必須提交簡化版本：AR2 或 AR3。

根據《公司條例》停止運營的公司無需提交年度報告。

網上表格可在www.cr.gov.hk下載，並於 www.eregistry.gov.hk 接受申請。

你亦可購買紙質表格並直接提交至公司注冊處。地址是香港金鐘道66號金鐘道政府合署高座14樓。

期限

私營公司必須在成立後 42 天內每年提交一次此文件。

不遵守規定的後果

如果您的公司未能提交或延遲提交年度要求，會發生什麼情況？因此，不遵守或逾期向香港當局提交備案要求將導緻巨額罰款，甚至可能被監禁。

本地有限責任公司，包括香港的私人有限責任公司，均須在成立週年紀唸日後的42天內，向注冊秘書提交法定報告（即年報NAR1）。

當公司未能遵守提交截止日期或拒絶提交年度報告時，公司將麵臨以下處罰：

• 逾期遞交年報：公司將須繳納870港元至3,480港元的登記費。
• 因默認郵寄而未能遵守申報要求（即注冊秘書意外未能收到您通過郵寄方式發送的年度報告）：公司每次違規將被處以罰款 50,000 港元，每日罰款 1,000 港元。

外國公司須提交NN3年度報告（第788條），逾期提交將被處以更高的罰款，罰款額爲1,200港元至4,800港元。

此外，公司還必須在成立之日起 42 天內，連同年度報告一起向主管當局提交過去 12 個月的最新發佈報告的認証副本（789項）（若有）。

了解更多有關香港政府規定的公開規則。

每年向稅務局 (IRD) 申報企業所得稅

方式

利潤稅申報表（PTR）必須與貴公司的審計賬目一並提交。

這些經審計的賬目包括：

• 公司的資産負債表；
• 審計報告;
• 基期損益表；和
• 稅務計算説明如何計算應稅利潤或調整後損失。

一些常見的利潤稅申報表（PTR）類型：

• 表格 BIR51（適用於公司）
• 表格 BIR52（適用於非公司的個人）
• 表格 BIR54（適用於非永久性居民）

網上表格可於網站www.ird.gov.hk下載。然後，您可以訪問 www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/ 提交年度企業所得稅申報表。

另一個方法是前往稅務局 (香港灣仔告士打道5號稅務大樓) 領取表格，並親自遞交申請。

期限

稅務局於每年 4 月 1 日發出年度企業所得稅申報表。

對於新成立的公司，必須在成立之日起最多 18 個月內提交 PTR，然後在提交第一份納稅申報表後每 12 個月提交一次。

PTR 必須在籤發之日起 1 個月內提交給 IRD。未能按時提交納稅申報表可能會導緻罰款或起訴。

向稅務局報告勞動使用情況

方式

您將需要向稅務局提交僱主工資和養老金報告（BIR56A）以及相關表格（IR56B/E/F/G/M）。

其目的是將僱員詳細信息、僱傭條款和香港身份証號碼的變更通知稅務局。提交後，將向員工提供已完成表格的副本。

網上表格可於網站www.ird.gov.hk下載。文件完成後，你可於www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/網上提交報稅表。

或者，您可以獲取紙質表格並將其提交給 IRD。

請注意，即使您不僱用任何員工、處於非活躍狀態或已停止運營，也必須填冩 BIR56A 表格。此外，僱主必須保存工資記錄至少 7 年。

期限

IRD 通常會在四月第一個工作日發佈年度僱主報告。

作爲首次使用勞動僱主，如果您在 4 月中旬之前未收到表格 BIR56A，請填冩並提交表格 IR6163 以便通知 IRD。逾期提交將導緻高額罰款，甚至刑事定罪。

結論

總體而言，香港的年度合規要求簡單但值得關注。人們可以在企業注冊處及香港稅務局的網站輕鬆找到程序、在線表格、説明等文件。

作爲對初創企業和成長型企業最具吸引力的司法管轄區之一，香港政府非常重視年度合規義務。您應該留意每年提交以避免意外的處罰。

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